Saat menjalankan usaha, Anda pasti sering menghadapi berbagai istilah pajak yang terdengar rumit, seperti tax amortisasi. Meski terdengar teknis, sebenarnya konsep ini sangat penting, terutama jika bisnis Anda memiliki aset tidak berwujud seperti hak paten, lisensi, atau merek dagang. Nah, memahami cara menghitung tax amortisasi bukan sekedar patuh pajak, tapi juga bisa membantu Anda mengatur strategi keuangan usaha jadi lebih efisien.
Untuk itu, kami akan bagikan bagaimana cara praktis menghitung tax amortisasi yang mudah dipahami, bahkan untuk Anda yang bukan orang akuntansi sekalipun. Yuk, kupas tuntas bersama!
Apa Itu Tax Amortisasi?
Tax amortisasi adalah cara mengalokasikan biaya atas aset tidak berwujud (intangible asset) dalam perhitungan pajak. Sederhananya, ini seperti penyusutan untuk aset-aset, seperti hak paten, lisensi, hak sewa, merek dagang, atau goodwill yang punya masa manfaat terbatas secara hukum.
Dengan melakukan amortisasi, Anda bisa mengurangi biaya perolehan aset tersebut dari penghasilan bruto saat menghitung Pajak Penghasilan (PPh). Jadi, selain mencerminkan nilai ekonomis yang makin menurun, tax amortisasi juga bisa membantu mengelola beban pajak usaha secara lebih efisien.
Cara Menghitung Tax Amortisasi
Perhitungan tax amortisasi perlu mengikuti ketentuan perpajakan yang berlaku di Indonesia, khususnya yang diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan dan turunannya seperti Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 96/PMK.03/2009. Nah, berikut adalah tabel cara menghitung tax amortisasi:
| Kelompok Harta Tak Berwujud | Masa Manfaat | Tarif Amortisasi (Metode Garis Lurus) | Tarif Amortisasi (Metode Saldo Menurun) |
| Kelompok 1 | 4 Tahun | 25% | 50% |
| Kelompok 2 | 8 Tahun | 12,5% | 25% |
| Kelompok 3 | 16 Tahun | 6,25% | 12,5% |
| Kelompok 4 | 20 Tahun | 5% | 10% |
1. Metode Garis Lurus (Straight-Line Method)
Metode ini menghitung amortisasi dengan membagi harga perolehan aset tidak berwujud secara merata selama masa manfaatnya. Artinya, beban amortisasi yang dicatat setiap tahunnya akan selalu sama besar.
Rumus:
Beban amortisasi per tahun = Harga Perolehan ÷ Masa Manfaat
Contoh kasus:
perusahaan Anda membeli lisensi software dengan harga perolehan Rp100.000.000. Lisensi ini termasuk dalam Kelompok 1 dengan masa manfaat 4 tahun.
Beban amortisasi per tahun = Rp100.000.000 ÷ 4 tahun = Rp25.000.000
Jadi, setiap tahun selama 4 tahun, Anda bisa mengurangi Rp25.000.000 dari penghasilan bruto sebagai beban amortisasi.
2. Metode Saldo Menurun (Declining Balance Method)
Metode ini menghasilkan beban amortisasi yang lebih besar di awal masa manfaat dan menurun seiring waktu. Tarif amortisasi yang digunakan adalah dua kali lipat dari tarif metode garis lurus, namun dengan batasan pada akhir masa manfaat.
Rumus:
Amortisasi tahun ke-n = Persentase × Nilai buku tahun sebelumnya
Contoh kasus:
Anda memiliki sebuah hak paten dengan nilai perolehan sebesar Rp100.000.000, dan berdasarkan ketentuan perpajakan, aset ini termasuk ke dalam Kelompok 1 dengan masa manfaat 4 tahun.
Amortisasi tahun ke-n = Persentase × Nilai buku tahun sebelumnya
| Tahun | Nilai Buku Awal | Beban Amortisasi (50%) | Nilai Buku Akhir |
| 1 | Rp100.000.000 | Rp50.000.000 | Rp50.000.000 |
| 2 | Rp50.000.000 | Rp25.000.000 | Rp25.000.000 |
| 3 | Rp25.000.000 | Rp12.500.000 | Rp12.500.000 |
| 4 | Rp12.500.000 | Rp12.500.000 | Rp0 |
Pada tahun terakhir, seluruh sisa nilai buku harus diamortisasi penuh agar nilai aset menjadi nol. Hal ini sejalan dengan prinsip dasar amortisasi, yakni seluruh nilai perolehan harus dialokasikan habis selama masa manfaatnya.
Nah, itu dia penjelasan lengkap tentang cara menghitung tax amortisasi untuk pemilik usaha. Meskipun awalnya terdengar rumit, ternyata jika sudah dipahami langkah-langkahnya, menghitung amortisasi aset tak berwujud itu tidak sesulit yang dibayangkan, bukan?
Dengan memahami konsep ini, Anda tidak hanya jadi lebih taat pajak, tapi juga bisa lebih bijak dalam mengelola strategi keuangan bisnis. Jadi, jangan ragu untuk menerapkan metode yang paling sesuai dengan jenis aset dan kebutuhan usaha Anda.
Intinya, tax amortisasi itu bukan sekadar kewajiban pajak, tapi juga alat penting untuk membuat laporan keuangan lebih akurat dan efisien. Yuk, mulai terapkan sekarang supaya keuangan usaha semakin sehat dan pajak pun tetap terkendali. Terakhir ingat, Anda selalu bisa meminta pendampingan dan konsultasi langsung pada JT Consulting!